標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)與管理分工核算

第一節(jié)  目的及執(zhí)行程序

目的：為了保證酒店資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專(zhuān)人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂此資產(chǎn)管理制度。

執(zhí)行程序：為了落實(shí)責(zé)任，各部門(mén)應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員（通常為本部門(mén)主管或文員）負(fù)責(zé)本部門(mén)內(nèi)各項(xiàng)物資的管理工作，此項(xiàng)工作通常由各部門(mén)負(fù)責(zé)人指派。各部門(mén)的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門(mén)、或由本部門(mén)購(gòu)進(jìn)的物品進(jìn)行分類(lèi)登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購(gòu)置的廠(chǎng)家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。財(cái)務(wù)部成本控制人員將定期對(duì)各部門(mén)的物品進(jìn)行盤(pán)查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞，將追究部門(mén)資產(chǎn)管理員的責(zé)任。  第五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收。固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置，購(gòu)置前須填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的類(lèi)別、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，看是否與購(gòu)置申請(qǐng)單一致。   固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收核對(duì)無(wú)誤后， 驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字， 并交使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。驗(yàn)收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門(mén)留存，并據(jù)以填寫(xiě)本部門(mén)的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實(shí)體財(cái)務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財(cái)務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。   使用部門(mén)驗(yàn)收固定資后，由財(cái)務(wù)部門(mén)與使用部門(mén)及時(shí)簽定財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書(shū)。

第二節(jié) 低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類(lèi)

（一） 低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)
低值易耗品是指單位價(jià)值在1，000 元以下，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新使用的家具類(lèi)、辦公及管理用具類(lèi)、工器具類(lèi)、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。

（二） 低值易耗品分類(lèi)
1.  家具類(lèi)：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。
2.  辦公及管理用具類(lèi)：計(jì)算器、收錄機(jī)、電風(fēng)扇、鐘表、自行車(chē)等。
3.  工器具類(lèi)：萬(wàn)用表、搖表、電流表、電壓表、測(cè)繪儀器等。
4.  玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。
5.  瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。
6.  金銀器類(lèi)：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。
7.  布草類(lèi)：各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。

（三）低值易耗品使用年限
1、不銹鋼類(lèi); 2年
2、陶瓷類(lèi); 1.5年
3、玻璃制品; 0.5年
4、專(zhuān)用工具; 1.5年
5、毛毯; 2年
6、布草類(lèi); 1.5年
7、鐵制品、鋁制品; 1年
8、其它1年

第三節(jié)低值易耗品管理與分工

財(cái)務(wù)部成本部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門(mén)資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳、卡、物三相符。

各部門(mén)經(jīng)理對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門(mén)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確?？?、物、相符。 

第四節(jié) 低值易耗品的管理與核算

(一)  低值易耗品增加
低值易耗品增加時(shí)，各部門(mén)的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門(mén)、或由本部門(mén)購(gòu)進(jìn)的物品進(jìn)行分類(lèi)登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。

(二)  低值易耗品減少
低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門(mén)應(yīng)填制《報(bào)損單》，應(yīng)說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部成本控制、工程部進(jìn)行鑒定，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。單項(xiàng)或批次低于 500 元的由財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行帳務(wù)處理，登記帳卡。單項(xiàng)或批次超出500元的，須上報(bào)總公司審批。

(三)  低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移
低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門(mén)和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門(mén)資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門(mén)辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào) 財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。

(四)  低值易耗品的攤銷(xiāo)
根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷(xiāo)法” 。一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用。對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷(xiāo)法” ，按受益年限分次攤銷(xiāo)。

(五)  低值易耗品清查
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門(mén)資產(chǎn)管理員每半年對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門(mén)低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

1.  餐飲部
1)  瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之五。 2)  不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之一。 3)  餐飲布草的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個(gè)月度，損耗比例增加 0.25 個(gè)千分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）。

2.  客房部
1)  客房用品的季度損耗流失金額不超過(guò)600元。
2)  客房用品指客房以及公共區(qū)域范圍內(nèi)提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產(chǎn)、一次性用品和布草。
3)  客房布草的月度損耗標(biāo)準(zhǔn)： 季度損耗流失金額不超過(guò)該季度客房收入的萬(wàn)分之一，以后每增加一個(gè)季度，損耗比例增加0.5個(gè)萬(wàn)分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）

3.  備注
1)  不列入損耗流失核算的項(xiàng)目：不按規(guī)程操作造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按進(jìn)貨價(jià)格賠償?？腿藫p壞的，按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。
2)  損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期，不可累計(jì)至下一期使用。
3)  洗衣房洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。
4)  特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。
5)  已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。
6)  各部門(mén)需及時(shí)填寫(xiě)各種物料報(bào)損單或賠償通知單。
7)  損耗流失超出標(biāo)準(zhǔn)部分由部門(mén)第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額（原價(jià)）賠償。賠償方式：超標(biāo)當(dāng)期的下一個(gè)月工資中扣除。

4、 制定以上制度的目的：
1）杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。
2）督促各部門(mén)完善本部門(mén)資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度, 從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣房洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。
3）給予部門(mén)適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。
4）做到賞罰分明。

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